• Besteuerung von Lieferungen und sonstigen Leistungen

• Mehrwertsteuer mit Vorsteuerabzug

• Unternehmer schuldet die Steuer, Endkunde trägt sie wirtschaftlich

• EU-weit harmonisiert (MwStSystRL)

1. Was erbringst du?
→ Lieferung / sonstige Leistung / Import

2. Wohin?
→ Inland / EU / Drittland

3. Wer ist dein Kunde?
→ B2B / B2C

Daraus ergibt sich die umsatzsteuerliche Behandlung.

• Lieferung EU (B2B)
→ innergemeinschaftliche Lieferung

• Lieferung EU (B2C)
→ OSS / Fernverkauf

• Erwerb aus EU
→ innergemeinschaftlicher Erwerb

• Dienstleistungen B2B
→ Reverse Charge

• Import
→ Einfuhrumsatzsteuer

• Drittland
→ Ausfuhrlieferung

Bestimmte Umsätze können steuerfrei sein.

Beispiele:

• innergemeinschaftliche Lieferung
• Ausfuhrlieferung
• bestimmte Finanzleistungen
• bestimmte Vermietungen

Teilweise bleibt der Vorsteuerabzug erhalten.

Die tatsächliche steuerliche Behandlung hängt immer vom konkreten Einzelfall ab.

Besonders relevant sind:

• Leistungsort
• Unternehmereigenschaft
• Warenbewegung
• nationale Sonderregelungen